中国香港身份重磅利好！避免双重征税安排再度更新

7月19日，国家税务总局局长王军与中国香港特别行政区财政司司长陈茂波在北京签署了《内地和中国香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第五议定书。

 

 

 

 

 

 

议定书增加两大亮点

 

 

 

 

议定书签订的目的是为了促进两地税务合作、人员往来和经济发展。总的来说，该议定书有两大亮点：

第五议定书在《安排》下加入新的教师和研究人员条款，使受雇于中国香港或内地的合资格教师或研究人员在另一方从事教研工作时，如有关收入已在受雇一方征税，可在另一方享有为期三年的免税待遇。

此外，第五议定书亦将经济合作与发展组织于二○一五年十月推出的打击「侵蚀税基及转移利润」方案中为防止滥用税收协定而制订的措施纳入《安排》，以确保《安排》符合国际最新标准。

第五议定书会待双方完成有关批准程序及经通知后生效。这对于教师或者研究人员来说无疑是重大利好。

 

 

 

 

必须了解的税收协定

 

 

 

 

税收协定对普通的跨境企业有什么好处？

此次只是对安排进行修订，《内地和中国香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》已经由国家税务局颁布了10年，此次只是增加了教师和研究人员的免税条款。

从《安排》可以看出：内地协定通过对非居民所得的征税权在居民一方与来源一方之间进行分配， 在很大程度上限制了来源一方的征税权，能够有效避免双重征税。

 

 

很多中国香港人也了解，中国香港对个人征收薪俸税，即在薪酬上扣除的个人税，类似于内地的个人所得税。然而根据中国香港税法，薪俸税的门槛是相当的高，而且免税项也很多，包括个人进修、长者照顾、居所贷款利息、退休计划强制支出、捐款等。对比内地各档税率，内地个税至少比中国香港高3倍。

在没有税收协定的情况下，内地居民在中国香港获得的收入会被中国香港和内地同时征收税款。而在该协定下，在中国香港所缴的税款，可以从内地所征收的相关税项中获得扣减。对于高净值人士来说，扣减下来的是一笔不小的数目。

 

 

 

 

如何享受协定优惠？

 

 

 

 

中国内地居民在中国香港取得的收入按照协定被中国香港特别行政区政府征收所得税后，在中国内地可以享受抵免吗？

根据议定书规定，享受全面性避免双重课税协定 / 安排下的待遇，个人或企业必须为中国香港税收居民。

然而，中国香港并非以税收居民作为征税的原则，企业在中国香港纳税也不代表该企业就是。居住于中国香港的个人或在中国香港成立或管理及控制的公司如要证明其中国香港居民身份，必须要获得中国香港特别行政区税务主管当局出具的《中国香港特别行政区居民身份证明书》。(TRC)。

 

从表格可以看出，要申请的话必须提供相关公司的证明资料或者文件，如董事或员工的住址证明、公司董事会会议记录、中国香港办公室住址证明、强积金供款记录等。而且申请人必须拥有中国香港居民身份。

但如果申请人在中国香港只有离岸收入，其中国香港公司没有实质经营，是不可能通过申请。

 

能否申请税收协定？如何申请税收协定？过程并不复杂，但要求专业性非常高，因为一不小心有可能陷入“滥用税收协定”雷区从而面临更严重的处罚。

晋昇国际曾帮助不少国际客户成功申请中国香港税收居民身份，并享受协定优惠税率，客户所涉行业从化工、工程、新经济到金融业。对此，我们积累了相当丰富的实操经验。如您有任何问题，请与我们的专家顾问进一步沟通。

 

 

 

 

如何获得中国香港居民身份？

 

 

 

 

内地居民可通过两种方式获得申请，分布是“输入内地人才计划”(简称“专才计划”)和“优秀人才入境计划”(简称“优才计划”)。

“专才计划”和“优才计划”的要求以及成功率各不相同。往日，很多申请人由于对该计划的甄选机制及委员会考虑的条件了解得不够透彻，只是通过简单的自评后就自己递交了申请，导致递交的材料往往不足以展现自身的优势，从而最终落选。

 

 

因此，如果有意通过“专才计划”或是“优才计划”移居中国香港的人士，最好先找专业的移居服务公司进行评估，根据实际情况制定合适的计划，提升成功几率，也可以避免一些不必要的繁杂事宜。

 

 

 

 

 

 

晋昇国际温馨提示

 

 

 

 

中国香港居民身份有更重磅利好！随着粤港澳大湾区的推进，内地将深化推进“港人港税”政策，区内政策也更倾向于港澳地区高端人才和紧缺人才。晋昇国际建议，及早做好身份规划，可更早地享受税收优惠及居民福利。