跨境法税丨您应该知道的税务居民身份

发布日期：2019-07-01 16:04 来源：未知

简单的说就是，如果我确定了我在甲国税收居民个人的身份。那么，这个身份的证明与税收管辖权有关，一般来说，我应该就我的全球所得在我作为税收居民所在国甲国征税。

新的《中国人民共和国个人所得税法》及其实施条例对于居民个人和非居民个人首次明确了概念：

国籍与税收居民身份是两个概念。我们不能简单的从国籍上去判断一个人的属于某国的税收居民身份。
 

与国籍相比，税收居民身份有两个特点：1.税收居民是一个综合判断的结果，在实行居民管辖权的国家，如果满足住所标准、居所标准或停留时间标准这三个判定自然人居民身份标准的的自然人，这样的居民可以判定为所在国的税收居民，就要向居住国政府负“无限”纳税义务，其在全世界范围内取得的所得向居住国政府纳税。2.税收居民身份并不是维持不变的，常常可以根据住所、居所或停留时间的改变而发生变化，甚至可能是多变的。但是国籍往往比较稳定。
 

所以，我们可以认为，美国人B如果符合了中国个税法中关于税收居民的判定，那么也可能成为中国的税收居民；反之，中国人A虽然拥有中国国籍，但是长期在侨居海外某国工作和生活，则不能认为其为中国的税收税收居民。

当自然人C（美国绿卡持有者）跨国从事经济活动时，有可能因为美国和其他国家的居民判定标准不同，而被美国或其他国家的税务当局同时判定为本国居民纳税人。在这种情况下，可能造成自然人C同时负担两个以上国家的全面纳税义务，造成双重征税，加重税收负担。针对这类风险，就要需要专业机构为您进行合理的规划，避免可能被判定为双重税收居民的风险。
 

与此同时，各国的个人所得税最高边际税率是不同的，对于一个跨国活动的高净值自然人来说，避免“入坑”而成为高税率国家的税收居民，也是摆在每一位的高净值纳税人面前的难题，这些问题的解决，如果简单的依靠咨询当地税务机关或者自行判断还远远不够，需要一个非常专业和负责的法税团队从高净值纳税人的自身特点、经营的业务、个性化的需求和各国的税收风险方面全面把控，为您提前规划，防止事后规避造成严重的税收损失。

上一篇：重大利好丨汇丰率先取消最低结余服务费！未来免费是趋势？

下一篇：大变局 | 中美关系破冰，看看都给我们带来了哪些红利信号