中国香港公司审计报税详细说明
发布日期：2013-08-26 17:11 来源：www.hkjsh.com
◆中国香港公司做账报税
为了让企业家更好地了解中国香港的经营环境、企业管理以及帐务税务处理的相关知识，晋昇商务财务策划部门根据企业的实际需求和存在的疑问，对中国香港的有限公司和无限公司的做账、核数和报税问题进行了分析和比较，并制定以下说明书：
◆做帐报税--有限公司和无限公司的区别
1、是否核数的区别:公司在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程，做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可；有限公司则不同，有限公司做完账后，通过中国香港核数师核数后，出具核数报告，根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。
2、中国香港利得税税率不同:无限公司税率为15%，有限公司税率为16.5%
3、年审年报不同：有限公司必须做年审年报，无限公司只要做年审就可以了，也就是说无限公司只要到税局做商业登记证的更新，就不必到公司注册处做年报了。
◆做帐报税--如何判断自己的公司是否可以零报税——有经营和无经营的标准
在中国香港，没有经营的公司可以直接零报税，有经营的公司就必须做账、核数才能报税。 中国香港公司是否有经营可从以下几点进行判断：
1、银行帐户已经留下经营记录；
2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录；
3、与中国香港客商发生购销关系；
4、在中国香港已经聘请雇员；
5、容许或授权在中国香港使用专利，商标设计等资料；
6、容许或授权在中国香港使用动产收取租金，租赁费等款项；
7、委托在中国香港代销；
8、其它得自或产生于中国香港的利润。
◆中国香港公司做帐报税的模式，处理报税大约有三种情况：
1、零报税——适合没有经营的公司；
2、做账后直接报税——适合有经营的无限公司；
3、做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司
◆零报税
若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请豁免做帐、核数和缴纳税款，直接进行零报税即可。中国香港政府要求企业每年申报一次。办理时间：一般新公司会在第18个月收到中国香港税局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。
零报税办理流程：收到中国香港税局的利得税表==》股东确认签署==》交付报税费用==》到税局办理报税事项==》办理完毕，回馈客户
◆财政年度及报税时间表
财政年度：财政年度一般为12个月，第一年可以延至18个月；报税时间一般为财政年度结束后一个月，如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期。以下是报税时间表，仅供参阅：
财政年度 （结帐月份） 延期后晚报税时间
●1-3月 当年11月15号
●4-11月 次年的4月15号
●12月 次年的8月15号
◆申报公司做账前的准备及需提交的资料
◆做帐前的准备：
①虽然中国香港政府要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开始处理账务，一般应在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料;
②票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符;
③承认的票据：与中国内地相比，中国香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。
◆中国香港公司做帐需要提交的资料：
①银行月结单及水单；
②销售票据:发票、合同；
③成本票据:发票、合同；
④费用票据:工资、租金（须提供租赁合同或协议）、运费等；
⑤其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料（若有）、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。
企业可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次帐务资料，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。
◆中国香港公司做帐、核数、报税流程
评估、报价、商洽后签订做帐报税协议==》预交款项==》整理单据，帐务处理==》做帐完毕==》付尾款==》交由核数师审计==》审计完毕==》报告交股东签署==》会计师持签署的审计报告去政府报税==》相关文件返还客户
◆服务价格及付款方式
欢迎用现金、转帐、电汇、支票或本票支付到我们指定的中国香港或内地帐户。
◆中国香港公司做帐报税办理时间
办理时间：从客户将单据送交瑞丰算起，视客户帐务繁简程度，根据客户要求和报税时间的安排，整个做帐、核数、报税的时间约需10天至3个月不等。
◆中国香港公司报税延误和政府罚则
如果延误报税，税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款，低罚款金额为HK$1200元。
◆海外盈利
若公司的经营活动发生在中国香港特别行政区之外，所获取的利润属海外盈利，此种盈利不必向中国香港税务局缴纳根据盈利计算的利得税。
◆是否可以申请海外所得可以从以下几点进行判断：
1、供应商和客户均不是中国香港客商；
2、订单的签署过程均不在中国香港发生；
3、未在中国香港发生报关、收发货等；
4、未在中国香港政府留有任何经营纪录等。
◆申请海外盈利的条件和必须提供的资料：
(01) 公司于内地之组织架构图，内地办公室之地址及面积，内地雇员之数目，各雇员之姓名，职位，职务及薪金。
(02) 购买及销售货物之类别。
(03) 如何在那里及由谁找到供货商及如何决定购货之价格。 如是协商，请解释如何进行协商，包括地点及联络人。
(04) 每宗购货，有没有签正式购货合约。 如有，请描述该合约如何商讨，在何地及由谁人草拟及签署。
(05) 解释如何给购货单予供货商，包括地点及接洽人。
(06) 供货商怎样及由何处安排运货及谁人于运货前验货。
(07) 供货商之货物有否经中国香港运送。公司有没有存货于中国香港。
(08) 公司购货之资金来源及付款给供货商之方法。
(09) 供货商跟公司，公司董事或股东有没有关系。
(10) 从甚么途径、由谁人及在何地取得客户。如何决定销货之价格。如是协商，请解释如何进行协商包括地点及联络人。
(11) 每宗销货，有没有签正式销货合约。如有，请描述该合约如何商讨，在何地及由谁人草拟及签署。
(12) 怎样及在何地接受客户之订单。谁人决定是否接纳订单。
(13) 公司怎样安排运货给客户。
(14) 客户付款之方法。
(15) 客户跟公司，公司董事或股东有没有关系。
(16) 提供买卖合约大两单交易之买卖合约、订单，签名确认订单，其它往来商讨传真，货运文件。
◆中国香港税赋
中国香港是一个税基窄、税种少、税法简单的自由的贸易通商港口。中国香港税赋虽然简单，为了更好地在中国香港开源节流，熟悉中国香港的税务自然是必要的。
◇利得税
是根据课税年度内的应评税利润（即一个财政年度的净利润）而征收的。凡在中国香港经营任何行业、或业务而从该行业、或业务获得于中国香港产生或得自中国香港的所有利润（出售资本、资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均需缴税，征税对象并无中国香港居民或非中国香港居民的分别。因此，凡是中国香港公司，每年所必须要办理的重要事项之一便是向中国香港政府申报利得税。2004/2005年度中国香港政府规定有限公司的利得税率为净利润的16.5%，无限公司的利得税率为净利润的15%。若公司该年无经营或经营亏损以及海外盈利，则无需纳税。
◇进出口税
进出口货物除了烟酒、化妆品和特殊规定外，其他货品都可以享受进出口免税。
◇中国香港薪俸税
任何人士于中国香港产生或得自中国香港的职位、受雇工作而获得之收入，减去允许之扣除（个人免税额或慈善捐款）后，必须交纳2%-20%的薪俸税。目前，薪俸税率分2% 、8% 、14%和20% 四个等级。目前个人免税额HK$10万元。
为了让企业家更好地了解中国香港的经营环境、企业管理以及帐务税务处理的相关知识，晋昇商务财务策划部门根据企业的实际需求和存在的疑问，对中国香港的有限公司和无限公司的做账、核数和报税问题进行了分析和比较，并制定以下说明书：
◆做帐报税--有限公司和无限公司的区别
1、是否核数的区别:公司在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程，做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可；有限公司则不同，有限公司做完账后，通过中国香港核数师核数后，出具核数报告，根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。
2、中国香港利得税税率不同:无限公司税率为15%，有限公司税率为16.5%
3、年审年报不同：有限公司必须做年审年报，无限公司只要做年审就可以了，也就是说无限公司只要到税局做商业登记证的更新，就不必到公司注册处做年报了。
◆做帐报税--如何判断自己的公司是否可以零报税——有经营和无经营的标准
在中国香港，没有经营的公司可以直接零报税，有经营的公司就必须做账、核数才能报税。 中国香港公司是否有经营可从以下几点进行判断：
1、银行帐户已经留下经营记录；
2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录；
3、与中国香港客商发生购销关系；
4、在中国香港已经聘请雇员；
5、容许或授权在中国香港使用专利，商标设计等资料；
6、容许或授权在中国香港使用动产收取租金，租赁费等款项；
7、委托在中国香港代销；
8、其它得自或产生于中国香港的利润。
◆中国香港公司做帐报税的模式，处理报税大约有三种情况：
1、零报税——适合没有经营的公司；
2、做账后直接报税——适合有经营的无限公司；
3、做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司
◆零报税
若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请豁免做帐、核数和缴纳税款，直接进行零报税即可。中国香港政府要求企业每年申报一次。办理时间：一般新公司会在第18个月收到中国香港税局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。
零报税办理流程：收到中国香港税局的利得税表==》股东确认签署==》交付报税费用==》到税局办理报税事项==》办理完毕，回馈客户
◆财政年度及报税时间表
财政年度：财政年度一般为12个月，第一年可以延至18个月；报税时间一般为财政年度结束后一个月，如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期。以下是报税时间表，仅供参阅：
财政年度 （结帐月份） 延期后晚报税时间
●1-3月 当年11月15号
●4-11月 次年的4月15号
●12月 次年的8月15号
◆申报公司做账前的准备及需提交的资料
◆做帐前的准备：
①虽然中国香港政府要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开始处理账务，一般应在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料;
②票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符;
③承认的票据：与中国内地相比，中国香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。
◆中国香港公司做帐需要提交的资料：
①银行月结单及水单；
②销售票据:发票、合同；
③成本票据:发票、合同；
④费用票据:工资、租金（须提供租赁合同或协议）、运费等；
⑤其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料（若有）、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。
企业可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次帐务资料，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。
◆中国香港公司做帐、核数、报税流程
评估、报价、商洽后签订做帐报税协议==》预交款项==》整理单据，帐务处理==》做帐完毕==》付尾款==》交由核数师审计==》审计完毕==》报告交股东签署==》会计师持签署的审计报告去政府报税==》相关文件返还客户
◆服务价格及付款方式
欢迎用现金、转帐、电汇、支票或本票支付到我们指定的中国香港或内地帐户。
◆中国香港公司做帐报税办理时间
办理时间：从客户将单据送交瑞丰算起，视客户帐务繁简程度，根据客户要求和报税时间的安排，整个做帐、核数、报税的时间约需10天至3个月不等。
◆中国香港公司报税延误和政府罚则
如果延误报税，税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款，低罚款金额为HK$1200元。
◆海外盈利
若公司的经营活动发生在中国香港特别行政区之外，所获取的利润属海外盈利，此种盈利不必向中国香港税务局缴纳根据盈利计算的利得税。
◆是否可以申请海外所得可以从以下几点进行判断：
1、供应商和客户均不是中国香港客商；
2、订单的签署过程均不在中国香港发生；
3、未在中国香港发生报关、收发货等；
4、未在中国香港政府留有任何经营纪录等。
◆申请海外盈利的条件和必须提供的资料：
(01) 公司于内地之组织架构图，内地办公室之地址及面积，内地雇员之数目，各雇员之姓名，职位，职务及薪金。
(02) 购买及销售货物之类别。
(03) 如何在那里及由谁找到供货商及如何决定购货之价格。 如是协商，请解释如何进行协商，包括地点及联络人。
(04) 每宗购货，有没有签正式购货合约。 如有，请描述该合约如何商讨，在何地及由谁人草拟及签署。
(05) 解释如何给购货单予供货商，包括地点及接洽人。
(06) 供货商怎样及由何处安排运货及谁人于运货前验货。
(07) 供货商之货物有否经中国香港运送。公司有没有存货于中国香港。
(08) 公司购货之资金来源及付款给供货商之方法。
(09) 供货商跟公司，公司董事或股东有没有关系。
(10) 从甚么途径、由谁人及在何地取得客户。如何决定销货之价格。如是协商，请解释如何进行协商包括地点及联络人。
(11) 每宗销货，有没有签正式销货合约。如有，请描述该合约如何商讨，在何地及由谁人草拟及签署。
(12) 怎样及在何地接受客户之订单。谁人决定是否接纳订单。
(13) 公司怎样安排运货给客户。
(14) 客户付款之方法。
(15) 客户跟公司，公司董事或股东有没有关系。
(16) 提供买卖合约大两单交易之买卖合约、订单，签名确认订单，其它往来商讨传真，货运文件。
◆中国香港税赋
中国香港是一个税基窄、税种少、税法简单的自由的贸易通商港口。中国香港税赋虽然简单，为了更好地在中国香港开源节流，熟悉中国香港的税务自然是必要的。
◇利得税
是根据课税年度内的应评税利润（即一个财政年度的净利润）而征收的。凡在中国香港经营任何行业、或业务而从该行业、或业务获得于中国香港产生或得自中国香港的所有利润（出售资本、资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均需缴税，征税对象并无中国香港居民或非中国香港居民的分别。因此，凡是中国香港公司，每年所必须要办理的重要事项之一便是向中国香港政府申报利得税。2004/2005年度中国香港政府规定有限公司的利得税率为净利润的16.5%，无限公司的利得税率为净利润的15%。若公司该年无经营或经营亏损以及海外盈利，则无需纳税。
◇进出口税
进出口货物除了烟酒、化妆品和特殊规定外，其他货品都可以享受进出口免税。
◇中国香港薪俸税
任何人士于中国香港产生或得自中国香港的职位、受雇工作而获得之收入，减去允许之扣除（个人免税额或慈善捐款）后，必须交纳2%-20%的薪俸税。目前，薪俸税率分2% 、8% 、14%和20% 四个等级。目前个人免税额HK$10万元。
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